国民年金の前納のデメリット6つ｜2年前納と「2年前納（4月開始）」はどっちが得？割引17,370円【2026年度】

最終更新日：2026年10月2日

セツヤくん

国民年金をまとめて払うと安くなるって聞いたんですけど、2年分だと40万円超えますよね。それだけの価値ありますか？

イソロくん

2年前納なら17,370円割引です。ただし払い方で割引額が変わるのと、デメリットもあるので、そこを踏まえて決めるといいですよ。

結論：2年前納・口座振替が最大で17,370円割引

国民年金保険料は、一定期間分をまとめて前払いすると割引されます。令和8年度の割引額は日本年金機構が公表していて、最大は2年前納の口座振替で17,370円です。

まとめる期間が長いほど割引は大きくなります。ただし期間の長さ以上に効くのが「払い方」です。

口座振替とクレジットカード、どちらが得か

上の表を見ると、同じ2年前納でも口座振替とクレジットカードで割引額が違います。

ただしクレジットカードにはポイント還元があります。そこでポイントが1,360円を上回るかどうかが判断の分かれ目になります。

2年前納のクレジットカード払いは418,510円なので、損益分岐点は次のように計算できます。

一般的なクレジットカードの還元率は0.5%以上のものが多いため、カードを持っているなら多くの場合クレジットカード払いのほうが得という結論になります。還元率0.3%を下回るカードしかない場合だけ、口座振替を選ぶ意味があります。

セツヤくん

じゃあ迷わず2年前納でいいんですね？

イソロくん

そこは慎重に。デメリットが6つあって、特に個人事業主だと引っかかりやすいものがあります。

「2年前納」と「2年前納（4月開始）」の違い。どっちが得？

口座振替（クレジットカードも同様）で2年前納を申し込むときは、「2年前納」と「2年前納（4月開始）」のどちらかを選ぶ必要があります。日本年金機構の説明を表にすると次のとおりです。

例えば初回の振替日が5月末になる場合、「2年前納」は5月分から翌々年3月分までの23か月分を割引つきで払い、「4月開始」は4月分の1か月だけを割引なしで払って、翌年4月に24か月分を払います。

• 割引を早く受けたいなら「2年前納」。申し込んだ時点から割引つきの前納が始まります
• まとまったお金を4月まで手元に残したいなら「4月開始」。それまでは毎月払いで、割引はありません
• 初回の振替が4月末なら、どちらも4月分から24か月分で中身は同じです。4月から確実に始めたいなら「4月開始」を選んで2月末（必着）までに出してください

前納のデメリット6つ

1. まとまった資金が必要になる

2年前納は一度に417,150円を支払います。割引額17,370円に対して、40万円超を先に手放すことになります。手元資金が薄い状態で無理に使うと、事業の運転資金を圧迫します。

割引率で見ると、434,520円に対して17,370円なので約4.0%です。2年分をまとめて払うことを考えると、資金効率としては劇的に有利というわけではありません。「余裕資金があるなら得」という位置づけで捉えるのが妥当です。

2. 途中で厚生年金に切り替わると還付手続きが必要になる

前納したあとに就職して厚生年金の被保険者になった場合、国民年金の第1号被保険者ではなくなります。この場合、前納した保険料のうち該当する期間分は還付の対象になり、手続きが必要です。

還付されるのは、まだ来ていない月の分を「その時点で前納したとした場合の額」です（国民年金法施行令9条2項）。すでに過ぎた月の割引は消えません。たとえば令和8年4月に口座振替で2年前納し、10月から厚生年金に入った場合、還付の目安は318,040円で、過ぎた6か月分の割引8,410円はそのまま残ります（目安は日本年金機構の前納金額一覧（納付書）の額。口座振替の実額は還付請求書で確かめてください）。会社員の扶養に入って第3号被保険者になった場合や、免除になった場合も、同じように還付されます。

個人事業主でも、法人化して役員報酬を取るようになったり、社会保険に加入できるサービスを利用したりすると同じことが起きます。2年という期間の間に働き方が変わる見込みがあるなら、期間の短い前納を選ぶほうが手間が少ないです。

3. 4月から始めたいなら2月末が期限

口座振替やクレジットカード納付で前納する場合、事前に申出書の提出が必要です。

この期限を逃すと、4月からの前納は翌年度まで始められません。ただし「2年前納」（4月開始ではないほう）はいつでも申し込め、申し込んだ後の初回振替から翌年度3月分までを割引つきで前納できます（違いは上の表）。4月から始める場合の次の締切は令和9年2月末です。

提出先は、口座振替なら「国民年金保険料口座振替納付（変更）申出書 兼 還付金振込方法（変更）申出書」を金融機関（郵便局を含む）の窓口または年金事務所へ。クレジットカード納付なら「国民年金保険料クレジットカード納付（変更）申出書」を年金事務所へ提出します。

なお令和7年1月以降に2年前納を希望する場合、旧様式の申出書は使えません。古い書式を持っている場合は取り直してください。

4. 社会保険料控除をどう扱うか判断が要る

2年分をまとめて払うと、控除も大きな額になります。ここで判断が必要になるのですが、これは裏を返せばメリットにもなります。次の項で説明します。

5. 一度申し込むと、やめると言うまで自動で続く

口座振替・クレジットカードで申し込んだ前納は、口座の変更や辞退の申出がない限り、次回以降も同じ方法で自動的に引き落とされます。2年前納なら、2年後の4月にまた24か月分（40万円超）が出ていきます。

その時期に資金が必要になりそうなら、事前に辞退や振替方法の変更を申し出る必要があります。なお現金（納付書）の2年前納は逆に、毎回申し出ないと前納用の納付書が届きません。

6. 初回は前月分も一緒に引き落とされる。早割の割引は月60円

前納や早割（当月末振替）を始めると、初回の振替では前月分の保険料も同時に引き落とされます。早割なら初回は2か月分（前月分は割引なし）です。残高不足にならないよう、初回だけは多めに入れておいてください。

早割は毎月の保険料を1か月早く引き落とす代わりに月60円（年720円）割り引く仕組みです。手間はかかりませんが、割引額は2年前納（17,370円）よりずっと小さくなります。

控除する年は自分で選べる

国税庁は2年前納した保険料の社会保険料控除について、次のように定めています。

つまり所得が高くなりそうな年に40万円超の控除を寄せられるということです。事業所得が年によって振れる個人事業主にとっては、これ自体が節税の手段になります。

さらに、控除が前年より増える年は予定納税の減額申請もできます。国税庁が減額申請の事由として「社会保険料控除の控除額が増加する場合」を明記しているためです。確定申告での精算を待たずに資金繰りが改善します。詳しくは予定納税とは？第2期11月30日・減額申請は11月15日までとフリーランスの確定申告で社会保険料控除を最大化する方法で解説しています。

付加保険料も前納できる

月400円の付加保険料も前納の対象です。令和8年度の金額は次のとおりです。

• 口座振替：2年前納 9,220円（割引380円）／ 1年前納 4,700円（割引100円）／ 6カ月前納 2,370円（割引30円）
• 納付書・クレジットカード：2年前納 9,250円（割引350円）／ 1年前納 4,710円（割引90円）／ 6カ月前納 2,380円（割引20円）

割引額そのものは数百円ですが、付加年金は納付月数×200円が毎年上乗せされる制度なので、前納の割引よりも制度自体の利回りのほうが本題になります。

セツヤくん

そもそも毎月17,920円って、けっこう重いですよね……。

イソロくん

そこなんですよね。国民年金に国保が乗ると、前納の割引では追いつかない負担になっていることが多いです。

前納で動くのは1万円台。負担そのものは別の話

2年前納の割引は17,370円です。効果は確実ですが、2年分でこの金額という規模でもあります。

一方で個人事業主が毎年負担している国民年金と国民健康保険を合わせると、金額の桁が変わります。国民年金だけで年間215,040円（令和8年度・17,920円×12）で、そこに国民健康保険料が上乗せされます。国保料は所得が上がるほど重くなり、上限に張り付きます。

前納で節約できるのは支払い方の工夫による部分だけです。負担そのものを動かしたい場合は、制度の選び方から見直す必要があります。